Inhalt

Abstract:

Der textbasierte Kurs dient der Erlernung der Grundstrukturen im Einkommensteuerrecht, um ein Verständnis dieses Rechtsgebiets aufzubauen. Neben einer kurzen Darstellung der geschichtlichen Grundlagen wird ferner die Europäisierung des Einkommensteuerrechts ansatzweise in den Blick genommen. Nachdem die Prinzipien und der Aufbau des EStG als maßgebliches Gesetz besprochen worden sind, erfolgt intensiv die Erarbeitung der Einkommensteuerpflicht, der verschiedenen Einkunftsarten und der korrekten Ermittlung des Einkommens, das der Besteuerung zugrunde liegt. Weiter ordnet der Kurs das Einkommensteuerrecht in das System des deutschen Steuerrechts ein und stellt Bezüge zu den angrenzenden Materien dar. Schließlich behandelt der Kurs das Veranlagungsverfahren und stellt insoweit Verfahrensfragen überblicksweise dar.

Gliederung:

Kapitel 1: Einführung
  A. Die Einkommensteuer in der Steuerrechtsordnung
  B. Finanzverfassungsrechtliche Einordnung
  C. Rechtsquellen des Einkommensteuerrechts
  D. Struktur des Einkommensteuerrechts
  E. Verfahren der Steuererhebung (Veranlagung)
  F. Überblick über das Einkünfteermittlungsschema
  G. Die Idee der Besteuerung des Einkommens (geschichtliche Grundlagen)
  H. Das „Chaos“ der Einkommensteuer
Kapitel 2: Persönliche Einkommensteuerpflicht
  A. Einführung
  B. Die Grundformen der persönlichen Einkommensteuerpflicht
Kapitel 3: Die Einkunftsarten
  A. Grundfragen und Regelungstechnik
  B. Die einzelnen Einkunftsarten
Kapitel 4: Die Ermittlung der Einkünfte (§ 2 Abs. 2 EStG)
  A. Einkünfte
  B. Ermittlung der Gewinneinkünfte
  C. Ermittlung der Überschusseinkünfte
Kapitel 5: Steuerliche Abzüge und Ermäßigungen
  A. Überblick
  B. Sonderausgaben
  C. Außergewöhnliche Belastungen
  D. Freibeträge und Freigrenzen
Kapitel 6: Steuertarif
  A. Überblick
  B. Die tarifliche Einkommensteuer
Kapitel 7: Verlustausgleich und Verlustabzug
  A. Allgemeines
  B. Systematik der Verlustberücksichtigung
Kapitel 8: Verfahrensfragen im Überblick
  A. Veranlagung der Einkommensteuer
  B. Erhebungsformen der Einkommenssteuer
  C. Grundsatz der Individualbesteuerung

Detaillierter Inhalt:

Der Kurs ist textbasiert und beinhaltet einerseits ein umfangreiches Skript, welches die unten genannten Themen behandelt. Zusätzlich sind innerhalb des Kursraums zu jedem Kapitel Multiple-Choice-Fragen sowie Lückentexte vorbereitet, welche die Verfestigung des Gelernten unterstützen. Als weitere Säule des Kurses werden zahlreiche kapitelbezogene Case-Train Aufgaben angeboten, welche erlauben, den individuellen Lernfortschritt zu überprüfen. Schließlich enthält der Kursraum eine umfangreiche Sammlung an relevanten Gerichtsentscheidungen, auf die im Rahmen der Nacharbeit zugegriffen werden kann.

In allen Bereichen des Kurses ist die aktuellste Rechtsprechung, insbesondere der Finanz- und Verfassungsgerichtsbarkeit, sowie des Europäischen Gerichtshofs eingearbeitet, um problematische Punkte erschließen und für die für die Wissenschaft und Fallbearbeitung relevanten Themen sensibilisieren zu können.

Der Kurs vermittelt zunächst eine Grundlage für das Verständnis der später folgenden Inhalte, indem das Einkommensteuerrecht sowohl innerhalb der Steuerrechtsordnung sowie auch der Finanzverfassung systematisch eingeordnet wird. Im Zuge dessen werden auch die zentralen Besteuerungsprinzipien erläutert. Ferner versucht die Einführung durch das Aufzeigen diverser Einflüsse, welche etwa zu einer sehr hohen Gesetzänderungsfrequenz führen, das „Chaos“ der Einkommensteuer zu entzerren.
Im Rahmen des sodann folgenden zweiten Kapitels wird die persönliche Einkommensteuerpflicht thematisiert. Ebenso erfolgt ein Exkurs zur Europäisierung des Einkommensteuerrechts.
In dem sich anschließenden dritten Kapitel werden nunmehr die einzelnen Einkunftsarten ausführlich dargestellt. Nachdem diesbezügliche Grundfragen sowie die verwendete Regelungstechnik erläutert wurden, behandelt der Kurs die jeweilige Einkunftsart ausführlich und unter Zuhilfenahme zahlreicher Beispielsfälle.
Im vierten Kapitel vermittelt der Kurs, wie Einkünfte ermittelt werden. Hinsichtlich der Gewinneinkünfte wird zunächst dargestellt, wie der steuerbare Gewinn ermittelt werden kann. Sodann wird die Ermittlung des Betriebsvermögens thematisiert. Anschließend wird auf die Ermittlung der Überschusseinkünfte samt etwaiger Besonderheiten für einzelne Einkunftsarten eingegangen.
Anschließend behandelt das fünfte Kapitel steuerliche Abzüge sowie Ermäßigungen. Thematisiert werden zunächst Sonderausgaben, wobei zu Beginn der Begriff erläutert und anschließend auf unbegrenzt sowie begrenzt abziehbare Sonderausgaben eingegangen wird. Auch erfolgt eine kurze Darstellung des pauschalierten Sonderausgabenabzugs gemäß § 10c EStG. Daraufhin werden außergewöhnliche Belastungen erläutert, bevor schließlich eine Erklärung von Freibeträgen und Freigrenzen erfolgt.
Das sechste Kapitel behandelt den Steuertarif und geht dabei sowohl auf den Grundtarif gemäß § 32a Abs. 1 EStG, den Splitting-Tarif gemäß § 32a Abs. 5 i.V.m. §§ 26, 26b EStG sowie besondere Steuersätze ein.
Im nachfolgenden siebten Kapitel wird den Kursteilnehmern ein Überblick über die Systematik der Verlustberücksichtigung verschafft, worauf im achten Kapitel schließlich Verfahrensfragen im Überblick dargestellt werden.

Lern-/Qualifikationsziele:

-

Lehrveranstaltungstyp:

Kurs

Interaktionsformen mit Betreuer/in:

E-Mail, Kooperation Lerner/Betreuer bei der Aufgabenbearbeitung

Interaktionsformen mit Mitlernenden:

E-Mail, Forum

Kursdemo:

zur Kursdemo

Nutzung

Kurs ist konzipiert für:

Rechtswissenschaft, Wirtschaftswissenschaften

Formale Voraussetzungen:

keine

Erforderliche Vorkenntnisse:

keine

Hinweise zur Nutzung:

-

Kursumsetzung (verwendete Medien):

-

Erforderliche Technik:

-

Nutzungsentgelte:

für andere Personen als (reguläre) Studenten der vhb Trägerhochschulen nach Maßgabe der Benutzungs- und Entgeltordnung der vhb

Rechte hinsichtlich des Kursmaterials:

-

Verantwortlich

Anbieterhochschule:

Uni Würzburg

Anbieter:

Prof. Dr. Ralf P. Schenke

Autoren:

Ralf P. Schenke

Betreuer:

Lehrstuhl Prof. Schenke Kursbetreuer

Prüfung

Einsendeaufgabe (Klausurlösung zu Hause)

Art der Prüfung:

schriftlicher Leistungsnachweis (Klausur)

Bemerkung:

Einsendeaufgabe (Klausurlösung zu Hause)

Prüfer:

Prof. Dr. Ralf P. Schenke

Prüfungsanmeldung erforderlich:

ja

Anmeldeverfahren:

Informationen zur Prüfung sind direkt beim Tutorenteam (jura-vhb_schenke@uni-wuerzburg.de) zu erfragen.

Prüfungsanmeldefrist:

–

Prüfungsabmeldefrist:

–

Kapazität:

–

Prüfungsdatum:

Nach Absprache mit dem Prüfer

Prüfungsdauer:

120 Minuten

Prüfungsort:

online

Zuständiges Prüfungsamt:

Prüfungsamt der Heimathochschule

Zugelassene Hilfsmittel:

–

Formale Voraussetzungen für die Prüfungsteilnahme:

keine

Inhaltliche Voraussetzungen für die Prüfungsteilnahme:

Kursinhalte

Zertifikat:

Ja (Leistungsnachweis)

Anerkennung:

–