Inhalt

Abstract:

Das interaktive Online-Skript setzt sich aus 6 Einheiten zusammen, die den Nutzern eine detaillierte und praxisorientierte Einführung in das Allgemeine Steuerrecht vermitteln.
Zunächst wird ein Überblick über das Steuersystem gegeben, wobei hier die Einteilung der Steuern sowohl nach formellen als auch nach materiellen Kriterien im Vordergrund steht.
Der nächste Abschnitt, das Steuerschuldrecht, stellt die einzelnen Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis dar und erklärt Grundbegriffe des Steuerschuldrechts sowie allgemeine Grundsätze für die Anwendung der Einzelsteuergesetze.
Das Steuerverfahrensrecht behandelt die Handlungsformen der Steuerbehörde und die einzelnen Verfahrensabschnitte der Besteuerung. Hier stehen der Steuerverwaltungsakt und Korrekturmöglichkeiten der Behörde im Vordergrund, die in der steuerlichen Praxis und daher auch in der Ausbildung von wesentlicher Bedeutung sind.
Der Abschnitt Rechtsschutz im Steuerrecht geht insbesondere auf das außergerichtliche Einspruchsverfahren ein, das in wichtigen Fragen vom allgemeinen Verwaltungsrecht abweicht.
Im nächsten Abschnitt wird der verfassungsrechtliche Rahmen der Besteuerung aufgezeigt. Hier werden die Rechtsquellen des Steuerrechts, die Gesetzgebungskompetenzen (insbes. Steuerbegriff) und sodann die Begrenzung der Besteuerung durch Verfassungsprinzipien sowie Grundrechte behandelt.
Der letzte, europarechtliche Teil des Skripts beschreibt den europarechtlichen Rahmen des deutschen Steuerrechts und geht auf Harmonisierungsmaßnahmen der EU für indirekte Steuern sowie auf den Zusammenhang von Grundfreiheiten und Steuerrecht ein.

Gliederung:

A. Steuersystem - Einteilung der Steuern
  I. Formale Einteilung nach dem Grundgesetz
  II. Einteilung nach materiellen Kriterien
B. Steuerschuldrecht
  I. Einführung
  II. Steueranspruch
  III. Ansprüche auf steuerliche Nebenleistungen
  IV. Steuererstattungsanspruch
  V. Steuervergütungsanspruch
  VI. Haftungsanspruch
  VII. Allgemeine Grundsätze für die Anwendung der Einzelsteuergesetze
C. Steuerverfahrensrecht
  I. Überblick
  II. Beteiligte am Steuerverfahren
  III. Der Steuerverwaltungsakt
  IV. Durchführung der Besteuerung
D. Rechtsschutz im Steuerrecht
  I. Außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren
  II. Gerichtliches Rechtsschutzverfahren
E. Verfassungsrechtlicher Rahmen der Besteuerung
  I. Rechtsquellen des Steuerrechts
  II. Steuerbegriff
  III. Verfassungsrechtliche Grundsätze
  IV. Grundrechte
F. Europarechtlicher Rahmen der Besteuerung
  I. Steuerharmonisierung in der EU
  II. Einfluss der Grundfreiheiten auf das nationale Recht der Direktsteuern
  III. Zusammenfassung

Detaillierter Inhalt:

Das Lehrangebot richtet sich primär an Studierende der Rechts- und Wirtschaftswissenschaften.
Die Nutzung dieses Kurses ist für Studierende der Wirtschaftswissenschaften insbesondere deshalb vorteilhaft, da Präsenzveranstaltungen für Studierende der Rechtswissenschaften üblicherweise die Grundkenntnisse des Staatsrechts und des allgemeinen Verwaltungsrechts voraussetzen. Um den Studierenden der Wirtschaftswissenschaften einen besseren Einstieg in das Rechtsgebiet zu ermöglichen, berücksichtigen die Kursinhalte daher neben dem steuerrechtlichen Teil auch die Grundlagen des Staatsrechts und des allgemeinen Verwaltungsrechts. Hierzu gehören insbesondere die Handlungsformen der Verwaltung, der Begriff des Verwaltungsakts sowie Fristberechnungen.
Die Kursinhalte vermitteln eine detaillierte und praxisorientierte Einführung in die rechtlichen Probleme des allgemeinen Steuerrechts und schaffen unter Einbeziehung der Themenbereiche Steuerschuldrecht, Steuerverfahrensrecht, dem Rechtsschutz im Steuerrecht sowie dem verfassungs- und europarechtlichen Rahmen der Besteuerung einen breitgefächerten Überblick über allgemeine steuerrechtliche Problembereiche. Zentrale Rechtsänderungen wie z.B. die Änderung des Grundgesetzes hinsichtlich der Gesetzgebungskompetenz bei der Grundsteuer oder die zahlreichen Gesetzesänderungen im Bereich der Abgabenordnung durch das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens sind im Kurs berücksichtigt.
Die in der Online-Vorlesung integrierten Kontrollfragen ermöglichen eine deutlich verbesserte Vorbereitung auf die Klausuren, auf die durch die Virtualisierung ein breiterer Empfänger- und Nutzerkreis als in herkömmlichen Präsenzveranstaltungen zurückgreifen kann. Auf Basis eines Fließtext-Skripts, ergänzt durch den Einsatz eines Glossars zu wichtigen Schlüsselbegriffen, interner Verknüpfungen, externer Verlinkung auf z.B. Urteile und virtueller Kontrollfragen, nutzt die Onlinevorlesung alle Vorteile multimedialer Lehre.
Ferner erörtert der Kurs in zehn Videoeinheiten speziell für Studierende der Wirtschaftswissenschaften neben den steuerrechtlichen Aspekten in gut verständlicher Form auch die Grundzüge des Staats- und des allgemeinen Verwaltungsrechts. Ferner wird der für eine juristische Klausur unentbehrliche Gutachtenstil dargestellt. Die Videoeinheiten können aber auch von Juristen ergänzend zur Vorlesung und zur Wiederholung genutzt werden.

Lern-/Qualifikationsziele:

-

Lehrveranstaltungstyp:

Kurs

Interaktionsformen mit Betreuer/in:

Kooperation Lerner/Betreuer bei der Aufgabenbearbeitung, E-Mail

Interaktionsformen mit Mitlernenden:

Forum, E-Mail

Kursdemo:

zur Kursdemo

Nutzung

Kurs ist konzipiert für:

Rechtswissenschaft, Wirtschaftswissenschaften

Formale Voraussetzungen:

keine

Erforderliche Vorkenntnisse:

Juristisches Grundstudium oder vergleichbare Kenntnisse sind vorteilhaft

Hinweise zur Nutzung:

-

Kursumsetzung (verwendete Medien):

-

Erforderliche Technik:

-

Nutzungsentgelte:

für andere Personen als (reguläre) Studenten der vhb Trägerhochschulen nach Maßgabe der Benutzungs- und Entgeltordnung der vhb

Rechte hinsichtlich des Kursmaterials:

-

Verantwortlich

Anbieterhochschule:

Uni Passau

Anbieter:

Prof. Dr. Rainer Wernsmann

Autoren:

Rainer Wernsmann

Gunnar Pohl

Philipp Von Sanden

Till Meickmann

Dennis Fuchs

Betreuer:

Lehrstuhl Prof. Wernsmann Kursbetreuer

Prüfung

Prüfungsangebot zur Lehrveranstaltung

Art der Prüfung:

schriftlicher Leistungsnachweis (Klausur)

Bemerkung:

Termin der Klausur wird noch bekanntgegeben, voraussichtlich im Februar

Prüfer:

Prof. Dr. Rainer Wernsmann

Prüfungsanmeldung erforderlich:

ja

Anmeldeverfahren:

Die Anmeldung zur Prüfung erfolgt über das vhb-Portal.

Prüfungsanmeldefrist:

03.11.2025 00:00 Uhr bis 03.12.2025 23:59 Uhr

Prüfungsabmeldefrist:

03.11.2025 00:00 Uhr bis 03.11.2025 23:59 Uhr

Kapazität:

–

Prüfungsdatum:

–

Prüfungszeitraum:

–

Prüfungsdauer:

120 Minuten

Prüfungsort:

Uni Passau

Zuständiges Prüfungsamt:

Durchführung: Uni Passau; Anerkennung Heimathochschule

Zugelassene Hilfsmittel:

–

Formale Voraussetzungen für die Prüfungsteilnahme:

–

Inhaltliche Voraussetzungen für die Prüfungsteilnahme:

Kursinhalte

Zertifikat:

Ja (Campus Portal oder Schein)

Anerkennung:

–